Стандартный налоговый вычет представляет собой льготу, предоставляемую государством определенным категориям граждан: инвалидам, лицам, пострадавшим при испытании ядерного оружия, гражданам на иждивении которых находится дети, в том числе дети-инвалиды и т.д.
Полный перечень лиц, имеющих право на указанную льготу, поименован в ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты».
Стандартные налоговые вычеты в 2017 году делятся на два вида:
Налоговый вычет на детей в 2017 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).
За кого можно получить:
Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.
Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2017 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:
Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.
Имущественный вычет привязан напрямую к приобретению имущества, социальный, на лечение, привязан к затратам на покупку лекарств, медицинским услугам (например, протезирование, имплантация зубов, медицинский осмотр при диагностике заболевания и т.д.).
Одновременно, гражданин может заявить:
Вычет в двойном размере не удастся получить, если второй родитель, отказывающийся от вычета, не работает и, соответственно, не имеет на права на данную льготу. Также, не получится заявить вычет в удвоенном размере по такому основанию, как неуплата вторым родителем алиментов или нахождение в разводе. При этом, мать-одиночка имеет право на двойной вычет, если в графе отец стоит прочерк или если он погиб.
Лебедев А.В. – многодетный отец-одиночка. У него на иждивении находятся 4 детей:
Общая сумма вычета, которую сможет заявить Лебедев составит 18 000 руб.
Как единственный родитель Лебедев имеет право на вычет в двойном размере. Итого сумма льготы составит 36 000 руб.
Зарплата Лебедева составляет 45 000 руб. в месяц, из них НДФЛ, перечисляемый в бюджет, составляет 5 850 руб.
Без учета льготы Лебедев ежемесячно получает на руки з/п в сумме 39 150 руб. (45 000 х 13%).
После применения вычета налог будет отчисляться не со всего дохода, а с части, уменьшенной на вычет, а именно с 9 000 руб. (45 000 – 36 000).
С учетом вычета, он будет получать на руки 43 830 руб. (45 000 – (9 000 х 13%).
Итого, ежемесячная сумма льготы будет составлять 4 680 руб. (43 830 – 39 150).
Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.
Право на стандартный вычет имеют также лица, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ
Таблица размеров стандартных вычетов для льготников, указанных в п.1-2 ст. 218 НК РФ
Категория граждан | Размер льготы | Чернобыльцы, ликвидаторы, лица, пострадавшие от испытаний ядерного оружия | 3 000 руб. | Ветераны ВОВ | 3 000 руб. | Иные граждане, поименованные в п. 1 ст. 218 НК РФ | 3 000 руб. | Участники ВОВ, блокадники | 500 руб. | Инвалиды 1 и 2 группы (в том числе инвалиды с детства | 500 руб. | Иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ | 500 руб. |
Примечание: пенсионер сам по себе права на получение данной льготы не имеет, если у него нет оснований, перечисленных в ст. 218 НК РФ. Если, например, пенсионер – чернобылец, то, в данном случае, он вправе рассчитывать на льготу в размере 3 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты в 2017 году могут быть получены двумя способами:
Порядок получения стандартного вычета по месту работы состоит из нескольких этапов:
Если работник не смог получить вычет по месту работы, он вправе заявить его по окончании года в налоговой инспекции.
Для получения льготы через налоговый орган необходимо:
Образец заполнения отчетности можно попросить в налоговом органе или скачать в интернете.
Для бухгалтеров: обратите внимание, что в 2017 году произошло изменение кодов вычетов, отражаемых в справке 2-НДФЛ.
Возврат средств будет произведен работнику по прошествии 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку и перечисление средств федеральным казначейством.