налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет представляет собой льготу, предоставляемую государством определенным категориям граждан: инвалидам, лицам, пострадавшим при испытании ядерного оружия, гражданам на иждивении которых находится дети, в том числе дети-инвалиды и т.д.

Полный перечень лиц, имеющих право на указанную льготу, поименован в ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты».

Виды стандартных вычетов

Стандартные налоговые вычеты в 2017 году делятся на два вида:

• вычет на детей;
• вычет отдельным категориям граждан.

Вычет на детей

Налоговый вычет на детей в 2017 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).

За кого можно получить:

• за ребенка, не достигшего возраста 18-лет, не являющегося учащимся;
• за ребенка, обучающегося по очной форме по достижении им возраста 24 лет.

Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.

Размер льготы

Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2017 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка (если ребенок не инвалид);
• 3 000 руб. на третьего и последующего ребенка;
• 6 000 руб. на ребенка-инвалида, находящегося под опекой и попечительством;
• 12 000 руб. на родного и усыновленного ребенка-инвалида.

Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.

Особенности вычета на детей

1. Получение указанного вида вычета не привязано к осуществлению каких-либо затрат.

Имущественный вычет привязан напрямую к приобретению имущества, социальный, на лечение, привязан к затратам на покупку лекарств, медицинским услугам (например, протезирование, имплантация зубов, медицинский осмотр при диагностике заболевания и т.д.).

1. Получение стандартного вычета не лишает гражданина права на заявление иных видов вычетов.

Одновременно, гражданин может заявить:

• имущественный вычет, если приобретена недвижимость: дом, квартира (если приобретен автомобиль или гараж, вычет по нему заявить не получиться);
• имущественный вычет, если состоялась продажа имущества, срок владения которым, освобождающий от уплаты налога, не истек;
• социальный на лечение, если был куплен лекарственный препарат или оказана медицинская услуга, включенная в список, утвержденный Постановлением Правительства;
• социальные на учебу, если были произведены затраты на платное обучение в ВУЗе, автошколе и других кружках, и секциях с очной формой обучения.

1. Вычет мать или отец могут получать как одновременно оба, так и один из них в двойном размер, если второй родитель откажется от своего права на данную льготу.

Вычет в двойном размере не удастся получить, если второй родитель, отказывающийся от вычета, не работает и, соответственно, не имеет на права на данную льготу. Также, не получится заявить вычет в удвоенном размере по такому основанию, как неуплата вторым родителем алиментов или нахождение в разводе. При этом, мать-одиночка имеет право на двойной вычет, если в графе отец стоит прочерк или если он погиб.

1. Распределение суммы вычета будет зависеть от возраста детей.

1. Предоставление льготы производится по достижении дохода в 350 000 руб.

1. При расчете льготы учитывается возраст всех детей.

Пример расчета

Лебедев А.В. – многодетный отец-одиночка. У него на иждивении находятся 4 детей:

• 1 ребенок – 25 лет;
• 2 ребенок — 22 лет инвалид, обучающийся по очной форме в ВУЗе;
• 3 ребенок — 17 лет;
• 4 ребенок – 5 лет.

Общая сумма вычета, которую сможет заявить Лебедев составит 18 000 руб.

• 12 000 руб. – за второго ребенка-инвалида;
• По 3 000 руб. за третьего и четвертого ребенка.

Как единственный родитель Лебедев имеет право на вычет в двойном размере. Итого сумма льготы составит 36 000 руб.

Зарплата Лебедева составляет 45 000 руб. в месяц, из них НДФЛ, перечисляемый в бюджет, составляет 5 850 руб.

Без учета льготы Лебедев ежемесячно получает на руки з/п в сумме 39 150 руб. (45 000 х 13%).

После применения вычета налог будет отчисляться не со всего дохода, а с части, уменьшенной на вычет, а именно с 9 000 руб. (45 000 – 36 000).

С учетом вычета, он будет получать на руки 43 830 руб. (45 000 – (9 000 х 13%).

Итого, ежемесячная сумма льготы будет составлять 4 680 руб. (43 830 – 39 150).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Вычет отдельным категориям граждан

Право на стандартный вычет имеют также лица, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ

Таблица размеров стандартных вычетов для льготников, указанных в п.1-2 ст. 218 НК РФ
 

Категория граждан

Размер льготы

Чернобыльцы, ликвидаторы, лица, пострадавшие от испытаний ядерного оружия

3 000 руб.

Ветераны ВОВ

3 000 руб.

Иные граждане, поименованные в п. 1 ст. 218 НК РФ

3 000 руб.

Участники ВОВ, блокадники

500 руб.

Инвалиды 1 и 2 группы (в том числе инвалиды с детства

500 руб.

Иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ

500 руб.

Примечание: пенсионер сам по себе права на получение данной льготы не имеет, если у него нет оснований, перечисленных в ст. 218 НК РФ. Если, например, пенсионер – чернобылец, то, в данном случае, он вправе рассчитывать на льготу в размере 3 000 руб.

Способы заявления вычета на детей

Стандартные налоговые вычеты в 2017 году могут быть получены двумя способами:

• через налоговый орган;
• через работодателя.

Порядок получения стандартного вычета по месту работы состоит из нескольких этапов:

• составление заявления на имя работодателя о получении стандартного вычета;
• подготовка и вручение работодателю документов, подтверждающих право на данную льготу;
• перечисление дохода, уменьшенного на сумму вычета, работодатель начнет с месяца, в котором им были получены заявление и документы от работника.

Если работник не смог получить вычет по месту работы, он вправе заявить его по окончании года в налоговой инспекции.

Возврат через ИФНС

Для получения льготы через налоговый орган необходимо:

• подготовить декларацию по форме 3-НФДЛ для налогового вычета 2017;

Образец заполнения отчетности можно попросить в налоговом органе или скачать в интернете.

Для бухгалтеров: обратите внимание, что в 2017 году произошло изменение кодов вычетов, отражаемых в справке 2-НДФЛ.

Возврат средств будет произведен работнику по прошествии 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку и перечисление средств федеральным казначейством.

Документы, необходимые для получения льготы

1. Декларация 3-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
2. Справка 2-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
3. Копии документов, обосновывающих право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, справка о наличии инвалидности, справка о прохождении обучения по очной форме).
4. Свидетельство о браке (если льгота заявляется одним из супругов).
5. Документы, подтверждающие, отсутствие второго родителя (если вычета заявляется в двойном размере).
6. Заявление на имя работодателя о предоставлении вычета.
7. Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через ИФНС).